英國公司稅務(CIT+VAT)法規地圖

內容包括:  英國公司所得稅(CIT:Corporate Income Tax)，營業增值稅(VAT: Value Added Tax)
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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 英國公司所得稅

GLA-UK-01租稅實體

客戶問:
英國企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？
或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
企業所得稅僅在國家層面徵收。
英國不對公司的利潤徵收州稅或地方稅。
公司的主要國家稅率為 19%。

GLA-UK-02註冊

客戶問:
英國公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請? 

永輝 RD 答:
英國稅務海關總署 (HMRC) 負責管理稅收。
大多數公司在向 Companies House 註冊的同時註冊Unique Taxpayer Reference (UTR)。開始營業後3個月內註冊。
使用公司的政府網關用戶 ID 和密碼登錄營業稅帳戶，以在 https://www.access.service.gov.uk/login/signin/creds 登錄。
您需要公司的 10 位 UTR。這將在公司在 Companies House（incorporated）註冊後的 14 天內，由英國稅務海關總署 (HMRC) 發佈到您的公司地址。
如果您註冊了公司，則需要單獨註冊公司稅：
1.郵寄
2.使用代理
3.使用第三方軟件
公司稅Unique Taxpayer Reference (UTR) 將通過郵寄方式發送到公司註冊地址，如公司大樓所示。

GLA-UK-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
英國公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-UK-04申報方法

客戶問:
英國公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
公司納稅申報表必須在公司的公司稅會計期結束後的 12 個月內提交，這通常是財政年度結束。
向英國稅務海關總署 (HMRC) 提交公司稅申報表 (CT600)。
所有公司都必須以電子方式提交公司納稅申報表。
登錄 https://www.access.service.gov.uk/login/signin/creds。
如果您有合理的理由或想以威爾士語提交而無法在線提交，
您只能使用紙本表格 (CT600)。您還必須填寫並張貼表格 WT1，以解釋您使用紙質表格的原因。

GLA-UK-05繳款方法

客戶問:
英國公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
公司稅通常每年繳納一次，到期日為會計期結束後第 10 個月的第一天，除非公司被定義為“大型”或“非常大型”。
如果公司或集團的應稅利潤超過 150 萬英鎊，則該公司或集團是大型公司。
大公司必須按季度分期繳納公司稅。
必須使用直接借記、銀行家自動清算服務 (BACS) 或清算所自動支付系統 (CHAPS) 等常規方法，以電子方式向稅務機關支付公司稅。
登錄 https://www.access.service.gov.uk/login/signin/creds。

VAT – 英國消費稅

VAT-UK-01租稅實體

客戶問:
英國消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
英國在國家層面徵收增值稅。
英國沒有州、省或地方間接稅。
在英國，適用以下增值稅稅率：
標準稅率：20%
優惠利率：12.5% 和 5%
其他：零稅率和豁免

VAT-UK-02註冊

客戶問:
英國消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
英國消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?  

永輝 RD 答:
英國增值稅的行政監督由英國稅務和海關總署 (HMRC) 在 2005 年收入和海關專員法的授權下進行。
如果企業的增值稅應稅營業額超過 85,000 英鎊，您必須向英國稅務海關總署 (HMRC) 註冊企業的增值稅。
大多數企業都可以線上註冊。通過這樣做，您將註冊增值稅並創建一個增值稅在線賬戶（有時稱為“政府網關賬戶”）。
您需要此信息才能向 HMRC 提交增值稅申報表。
作為替代方案，允許使用“VAT-1”表格進行郵寄註冊。
您應該在 30 個工作日內通過增值稅在線賬戶或郵寄方式獲得增值稅登記證，但可能需要更長的時間。
如果您在過去 12 個月內每年的增值稅應稅營業額超過 85,000 英鎊（起徵點），
或者您預計在接下來的 30 天內增值稅應稅營業額將超過 85,000 英鎊，則您必須註冊增值稅。您也可以自願註冊。
註冊後，企業將獲得一個格式為“123456789”的 9 位增值稅註冊號。

VAT-UK-03申報與繳款先後秩序

客戶問:
英國消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期（SP）：申報營業稅並同時繳納應繳稅款。
在線提交申報表和支付 HMRC 的截止日期通常相同。

VAT-UK-04申報方法

客戶問:
英國消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

您通常每季度向英國稅務海關總署 (HMRC) 提交增值稅申報表，但可能會要求每月會計期。
這個提交期被稱為“會計期”。
即使您無需支付或退還增值稅，您也必須提交增值稅申報表。
在線提交申報表的截止日期為會計期結束後的 1 個日曆月和 7 天。
在英國，增值稅申報表的電子申報和增值稅的電子支付通常是強制性的。
通過 https://www.access.service.gov.uk/login/signin/creds 線上填寫並發送您的增值稅申報表。
您需要一個增值稅號和一個增值稅在線帳戶。
然後，可以使用 HMRC 的免費在線服務或商業會計軟件提交您的增值稅申報表。

VAT-UK-05繳款方法

客戶問:
英國消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
通常，增值稅註冊企業每年向 HMRC 提交增值稅 4 次。
如果您在任何 12 個月或更短的時間內欠款超過 230 萬英鎊的門檻，某些大型企業需要進行賬戶付款。這是對增值稅賬單的預付款。
英國增值稅通常必須以電子方式支付。
電子支付有多種方式，包括直接借記、網上銀行或電話銀行、英國的“快速支付服務”或網上借記卡和信用卡。
銀行付款可以從世界任何地方的銀行賬戶進行。無論選擇哪種付款方式，清算資金都必須在到期日之前到達 HMRC 的銀行賬戶。
必須以支票付款的企業可以通過將支票帶到銀行或建築協會，並附上必須從 HMRC 獲得的付款單（這些預印有註冊付款人的唯一詳細信息）來完成。
這些可能需要長達六週的時間來獲得。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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