英國匯回台灣DTA零扣繳稅率申請服務

申請適用租稅協定第7條營業利潤免稅申請服務，英國公司支付費用給台灣母公司的零扣繳稅率申請。當英國公司（作爲付款人）向台灣母公司(收款 人)支付服務費時，由於英國與臺灣簽訂了 DTA （避免雙重徵稅協定），而且在台灣母公司在英國沒有常設機構(non-PE) ，我們將根據 DTA 提供零稅率豁免申請服務。

Email：lon4ww@evershinecpa.com
或
英國永輝BPO有限公司
Nady Wong, CA in ACCA說中文和英文
或
聯絡人：林幸穗協理 (Director Anny Lin)
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110

各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

英國與台灣的稅收協定

Tw-Q-10:
台灣母公司在英國是否可以依DTA申請沒有常設機構(PE)下零稅率?

Tw-A-10:
是的.
台灣與英國有 DTA, 如果台灣法律居民公司沒有 PE (常設機構), 將被視為 “非英國國內來源收入”。
這意味着英國將征收零税.。
但是, 台灣法律居民公司仍需要向英國稅務局提交零稅申請才能獲得批准。

Tw-Q-20:
台灣母公司在英國設立了英國子公司， 台灣母公司替子公司服務收入能否申請零稅率?

Tw-A-20:
根據 DTA 第 5 条第 7 项，英國子公司不会被視為台灣母公司的 PE 作為投資者，因為它是一個獨立的法人實體。
這意味着如果英國子公司通過子公司與台灣母公司其簽訂的服務和同向台灣母公司支付服務費.
作為投資者，台灣母公司可以申請零税。
至於支付金额是否合理，將涉及英國稅務局的TP（轉讓定價）判斷。

Tw-Q-30
英國依DTA沒有PE下零稅率申請的程序為何?
What is the procedure for United Kingdom to apply for zero tax rate under DTA without PE?

Tw-A-30
可以使用可在 HMRC 中檢索的表格，向 HMRC 雙重徵稅條約小組申請從英國預扣稅的源頭減免。

https://www.gov.uk/government/publications/international-tax-double-taxation-treaty-relief-form-dt-company

1. DT-Company 表格
2. 將填妥的 DT-Company 表格發送至公司所在國的稅務機關。通過這樣做，您可以同意住所的稅務機關向 HMRC 證明該公司是英國與該國之間的雙重徵稅公約所指的另一國的居民。
3. 接下來，居住國的稅務機關會將經過認證的表格直接發送給 HMRC，或者將表格退回給您發送給 HMRC。
4. 在某些情況下，住所的稅務機關可能不希望在 DT-Company 表格上蓋章和簽字。如果是這樣，請要求他們提供單獨的 “獨立” 證書，以確認該公司是英國雙重徵稅公約意義上的該國稅務居民。

Tw-Q-40
台灣母公司有英國來源所得的各項所得扣繳稅率為何?

Tw-A-40:
台灣與英國有DTA，如果您在英國擁有PE（常設機構），您的收入將被視為英國國內來源的收入。
至於征收税率，請注意：
如果英國税率 > DTA 税率，則採用 DTA 税率；如果英國税率 < DTA 税率，則採用英國税率。
如果適用 DTA，台灣和英國之間的 DTA 稅率如下:

*如果國內法稅率低於協定稅率, 則可能適用國內法規定的預扣稅率, 而不適用協定稅率.

Tw-Q-50
當台灣稅務居民有英國來源所得，依DTA優惠稅率申請的程序為何?

Tw-A-50:
可以使用可在 HMRC 中檢索的表格，向 HMRC 雙重徵稅條約小組申請從英國預扣稅的源頭減免。
https://www.gov.uk/government/publications/international-tax-double-taxation-treaty-relief-form-dt-company

1. DT-Company 表格
2. 將填妥的 DT-Company 表格發送至公司所在國的稅務機關。通過這樣做，您可以同意住所的稅務機關向 HMRC 證明該公司是英國與該國之間的雙重徵稅公約所指的另一國的居民。
3. 接下來，居住國的稅務機關會將經過認證的表格直接發送給 HMRC，或者將表格退回給您發送給 HMRC。
4. 在某些情況下，住所的稅務機關可能不希望在 DT-Company 表格上蓋章和簽字。如果是這樣，請要求他們提供單獨的 “獨立” 證書，以確認該公司是英國雙重徵稅公約意義上的該國稅務居民。

英國與台灣税收协定概要

駐英國台北代表處與英國駐台北貿易文化辦事處於8月8日締結並簽署了《關於避免雙重徵稅和防止逃稅的所得稅協定》（Double Taxation Agreements，DTA）。 2002 年 4 月並於 2002 年 12 月 23 日生效。

常設機構

第五條 常設機構（PE）是指固定的營業場所，一般包括以下內容：
*管理場所
*分店
*辦公室
*工廠
*工作坊
*通過員工或其他人員提供累計超過 6 個月的諮詢服務。

預扣稅

*英國與台灣之間的 DTA 第 7 條解釋說，英國不得對台灣公司的營業利潤納稅，除非該利潤歸屬於位於相關領土的常設機構。

*第十條英國居民企業支付給台灣居民企業的股息，其稅率不得超過10%。但是，根據國內法，除 REIT 支付的股息外，不對股息徵收預扣稅。

*第十一 條規定，利息的受益所有人為非居民的，應在利息產生的領土內按不超過利息總額的 10% 的稅率徵稅。如果國內法稅率低於協定稅率，則可能適用國內法規定的預扣稅稅率，而不適用協定稅率。

*第十二條 解釋版稅費用，是指為使用或有權使用文學、藝術、科學作品（包括電影片、廣播電視用影片或錄音帶）的任何版權、任何專利、商標、設計或模型、計劃、秘密公式或證明或有關工業、商業或科學經驗的信息（專有技術）。

*技術服務包括在第七條的營業利潤中。英國公司不得為台灣企業提供的技​​術服務納稅，除非它歸屬於PE。根據英國國內法，向非居民支付的服務款項不徵收預扣稅。

*第十四條解釋了具有獨立性質的個人提供的專業服務或其他活動。獨立職業包括醫師、律師、工程師、建築師、牙醫和會計師。除非台灣居民在英國有固定住所，否則英國公司不得為台灣居民提供的專業服務納稅。根據英國國內法，向非居民支付的服務款項不徵收預扣稅。

消除雙重徵稅

DTA 第 22 條規定，通過允許向本國居民領土提供稅收抵免，應消除雙重徵稅。應從該居民在首先提及的領土上徵收的稅款中抵免。但是，抵免金額不得超過首述領土內的稅收金額。

信息交流

第 26 條規定，領土主管當局應交換與本協定規定有關的此類信息（包括文件或文件的核證副本）。

海外匯回台灣DTA零扣繳稅率豁免申請服務
各國DTA零扣繳稅率豁免申請服務

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
**徵求內容監督者
如您發現上述網頁內容，需要增添，更正或修改，請通知我們，如經採用將奉上薄酬USD50表達感謝。
而且您將在永輝RD 人才庫列名，有機會成為RD兼職及合作夥伴。
歡迎電郵: uk.tax.rd.tc@evershinecpa.com

聯繫人:
Email：lon4ww@evershinecpa.com
或
英國永輝BPO有限公司
Nady Wong, CA in ACCA說中文和英文
或
聯絡人：林幸穗協理 (Director Anny Lin)
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110

附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務  請點擊 網站導覽